经济工作手记：积极应对资本市场全球化对会计职业的挑战

    在资本市场发展的背景下如何推进会计职业的全面进步，是当前我们面临的一个重要问题。

    建设和不断完善资本市场，是中国改革开放的必然要求，也是从计划经济转向市场经济的一项重要内容。我们一直高度重视并大力支持资本市场的建设和发展，近年来采取了一系列政策措施，进一步推进资本市场的改革与发展，使之朝着透明高效、结构合理、机制健全、功能完善、运行安全的目标前进。如妥善处置证券公司风险，推进股权分置改革，鼓励合规资金入市，拓宽证券公司融资渠道，完善证券发行上市核准制度，建立以市场为主导的品种创新机制，并及时修订《证券法》、《公司法》，改善上市公司治理，强化上市公司及其他信息披露义务人的责任，切实保证信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，维护投资者特别是公众投资者的合法权益，等等。

   
在推进中国资本市场改革、创新、发展、进步过程中，我们深刻认识到，在经济全球化、金融自由化、资本跨境流动加速化的背景下，各国资本市场不应该也不可能画地为牢、孤立发展，而应进一步加强沟通与合作，致力于实现各国资本市场的互动互利和全球资本市场的融合发展。为此，我们积极稳妥地推进了中国资本市场的对外开放，如支持符合条件的内地企业到境外发行证券并上市、允许国际金融组织进入国内证券市场发行人民币债券等。中国资本市场正在逐步融入国际资本市场并形成强有力的良好的互动态势。

    资本市场全球化对会计职业带来深刻影响

    当今世界，资本国际融通空前活跃，构筑一个公开、透明、对风险有足够防范和控制能力的全球资本市场体系已是潮流所向、大势所趋。资本市场发展特别是全球化趋势，将对企业、投资者和社会的各个相关方面产生广泛、深刻的影响，并为会计职业发展带来了新的机遇和挑战。

    资本市场全球化对今后一个阶段会计职业发展的挑战主要表现为以下四点：

    一是要求进一步推进会计服务的国际化。资本市场全球化趋势，为会计职业的国际化发展和在世界范围内配置会计服务资源，提供了有利条件。在经济和资本市场全球化的推动下，会计服务的触角将跨越国界，延伸到全球资本市场的各个角落，这既是经济和资本市场对会计职业的必然要求，也是会计职业发展的历史机遇。在此背景下，如何构建会计服务的国际网络，如何指导和推动会计职业走向国际，服务全球资本市场的建设，是包括中国在内的全球会计职业所面临的重大课题。

    二是要求进一步加快会计审计准则的国际趋同。资本市场全球化对高质量会计信息的要求，突出表现为实现信息的一致性和可比性，为资本交易提供通用的国际商业语言，进而有利于维护全球金融稳定、促进资本市场发展、增强投资者信心、保护社会公众利益。这对会计准则、审计准则国际趋同的进展，提出更为紧迫的要求。

    三是要求进一步强化会计职业的风险防范。资本市场全球化加大了会计职业所面临的市场风险，一家公司的经营风险可能给一个国家或地区、一个合作区域乃至全球资本市场，造成巨大的连锁反应。这要求不断保持和提升会计职业的专业素质，不断健全和完善风险防范机制。

    四是要求进一步加强会计职业的国际交流与合作。资本市场全球化催生了一系列新的交易方式、新的技术变革、新的政策措施。全球会计职业只有进一步密切国际间的交流与合作，共享经验，交流信息，协调行动，减少分歧，才能有效应对新形势的新挑战。

    推进中国会计职业的全面进步

    为了更好地应对中国和全球资本市场的新变化、新挑战，未来一段时期，应当进一步采取有力措施，促进会计职业的全面发展与进步。

    ——科学制定会计职业的发展规划。根据国家发展战略，深入研究经济和资本市场发展对会计职业的新要求，积极总结会计职业自身的发展规律，研究制定会计中长期发展规划，通过政策引导和科学规划，促进会计职业实现全面、持续、健康地发展。

    ——大力支持会计职业的全球化发展战略。中国企业走向国际资本市场，进行境外投融资，对中国会计职业跟进服务、引导投资提出了现实要求。为了支持中国会计职业服务中国企业“走出去”战略，推进中国会计职业走向世界，我们将在海外开设中国注册会计师考试的考点，扩大中国注册会计师考试的影响力；加强为海外会员服务的力量，不断发展和壮大海外会员队伍；借助境外会计师职业组织的教育培训体系，积极支持中国注册会计师取得境外注册会计师资格；在境内的资格考试中，加考英语课程，积极培养行业国际化人才，引导注册会计师全面提升职业素质；进一步深化会计审计准则的国际趋同，为推进会计国际化提供强有力的技术支持。

    ——抓紧培养会计领军人才。加快行业人才培养是推进会计职业全面进步的重要基础，培养领军人才是全面提升行业素质的关键。目前，我们在全方位加强会计和注册会计师人才队伍建设的基础上，加强与国际会计师职业组织的培训合作，开通行业人才境外培训渠道，实施高端人才的考试选拔、定向培训和跟踪培养，推进行业国际化领军人才的培养工程，着力打造一批具有良好道德修养、精湛会计技术、广阔国际视野的会计和注册会计师领军人才队伍。

    ——积极促进会计师事务所做大做强。我们正在加紧研究市场经济条件下事务所生存和发展的科学规律，制定事务所内部治理的相关规范和指引，积极引导事务所建立科学的内部治理机制，促进事务所提高质量控制和风险防范能力。在健全会计师事务所内部治理机制建设的基础上，鼓励有条件的事务所做大做强，不断提升国际竞争力。

    ——着力构建内部控制制度体系。我们正在认真总结经验和借鉴国际惯例，抓紧研究制定内部控制制度，力争在不长时间内，基本建立一套以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体的内部控制制度体系，以及以政府部门为主导、会计等中介机构咨询服务为支撑、单位自律、社会评价和政府监管相结合的内部控制实施体系，推动公司、企业和其他单位完善治理结构和内部约束机制，不断提高可持续发展能力。